6 ТИПОВИХ ПОМИЛОК, ПОВʼЯЗАНИХ З ВІДКРИТТЯМ ІНОЗЕМНОЇ КОМПАНІЇ

На тлі війни України з Росією вам може знадобитися іноземна компанія. Наприклад, для того, щоб обійти валютні обмеження або зменшити їхні негативні наслідки. Крім того, іноземна компанія може стати в пригоді, якщо ви виїхали з України і плануєте вести господарську діяльність за кордоном. Також ваші іноземні партнери можуть побоюватися співпрацювати з українською компанію під час війни.

Якщо ви плануєте відкрити іноземну компанію, то зважте на нижченаведену інформацію. Вона вам допоможе уникнути помилок під час вибору юрисдикції для іноземної компанії.

Помилка 1. Передчасно зареєструвати іноземну компанію

Оскільки відкриття іноземної компанії це відповідальний шаг, важливо до її реєстрації отримати відповідь на такі питання:

• Чи можливо вирішити вашу проблему без відкриття іноземної компанії?
• Чи доцільно обрати іншу форму діяльності, наприклад, зареєструватися індивідуальним підприємцем?

Часто обійти валютні обмеження допомагають різноманітні платіжні сервіси. А якщо ви вже знаходитесь за кордоном, то реєстрація індивідуальним підприємцем може бути більш зручним та економним варіантом.

Помилка 2. Думати лише про податки

Податки безумовно важливі, але якщо думати лише про них, то можна помилитися під час вибору юрисдикції для іноземної компанії. Тому крім податків доцільно врахувати такі чинники:

• можливість дистанційної реєстрації та керування компанією;
• особливості відкриття банківських рахунків іноземною компанією та користування платіжними сервісами (якщо рахунок у класичному банку відкрити не вдасться);
• можливість легального отримання доходів власником компанії;
• можливість отримання права на проживання в країні реєстрації компанії;
• поширеність англійської чи іншої зручної для вас мови в країні реєстрації компанії;
• репутація юрисдикції, а також розвиненість її правової системи;
• місцезнаходження ваших ключових клієнтів;
• можливість використання спеціальних інструментів (наприклад, опціонів для співробітників, розрахунків за послуги у вигляді акцій компанії, використання криптовалюти тощо);
• вартість відкриття компанії, супроводження діяльності, а також закриття компанії в разі необхідності;
• необхідність отримання вами дозволу на працю (якщо ви плануєте очолювати компанію);
• можливість сплати за кошт компанії готелів, оренди транспорту, інших ваших витрат;
• необхідність обовʼязкового найму місцевого директора та інших посадових осіб (наприклад, прокуристів, інших офіційних представників компанії);
• складність та кількість формальностей, пов’язаних із діяльністю компанії;
• доступність та зручність державних сервісів.

Цей перелік може бути розширений. Пріоритет тих чи інших чинників ви можете визначити для себе самостійно.

Помилка 3. Брати до уваги лише ставку податку на прибуток під час оцінювання податкового навантаження

Доволі часто вибір юрисдикції обумовлюється наявністю нульової або низької ставки податку на прибуток (CIT). Водночас на податкове навантаження можуть впливати й інші податки. У європейських країнах найчастіше це податок на додану вартість (VAT). Також на рівень податків можуть вплинути правила міжнародного оподаткування.

Щодо VAT доцільно звернути увагу на такі питання:

• За яких умов відбувається обов’язкова реєстрація платником VAT (найчастіше це досягнення певного обсягу доходу)?
• Чи доцільно вам добровільно зареєструватися платником VAT до досягнення визначеного обсягу доходу?
• Як будуть оподатковуватися послуги, придбані компанією у іноземних постачальників, в тому числі українських?
• Як буде оподатковуватися VAT дистанційний продаж товарів та послуг?
• Скільки VAT ви сплачуватиме до реєстрації платником VAT (такий обовʼязок може виникати під час імпорту послуг) та після реєстрації?

Що стосується правил міжнародного оподаткування, то треба приділити увагу таким питанням:

• Чи укладалася між країною, в якій ви плануєте відкрити компанію, та Україною або країною, в якій ви проживаєте, конвенція про усунення подвійного оподаткування?
• Як будуть оподатковуватися виплати на користь українських компаній та підприємців?
• Як будуть оподатковуватися доходи, отримані компанією від іноземних контрагентів? Деякі країни під час виплати доходу у вигляді роялті та винагороди за ІТ послуги на користь нерезидентів нараховують та утримують податок із таких доходів.
• Як будуть оподатковуватися доходи, сплачені вам іноземною компанією? Особливу увагу треба приділити увагу виплатам у вигляді дивідендів та роялті.

Також необхідно врахувати податкові наслідки, які можуть виникати у зв'язку із застосуванням українського законодавства щодо контрольованих іноземних компаній (КІК).

Помилка 4. Не враховувати всі витрати, повʼязані з утриманням компанії

Крім витрат, пов’язаних зі сплатою податків, треба також зважати на такі витрати:

• вартість річного обслуговування компанії (це може бути оренда юридичної адреси, пересилання кореспонденції, оплата послуг представників компанії);
• вартість бухгалтерського обслуговування іноземної компанії;
• розмір заробітної плати директора та інших посадових осіб, якщо їх найм є обов’язковим;
• вартість формальностей, пов’язаних із внесенням змін до документів компанії та складу власників компанії;
• вартість послуг юристів та податкових консультантів.

Помилка 5. Нехтувати легальними варіантами отримання доходів власником компанії

У звʼязку з постійним посиленням процедур щодо протидії відмиванню грошей (AML) доцільно зробити всі транзакції максимально прозорими. Також для вашої безпеки та уникнення перешкод при проходженні різноманітних форм комплаєнсу доцільно мати можливість підтвердити джерело доходів та сплату податків.

Тому при виборі іноземної юрисдикції треба мати відповідь на такі питання:

• У якій формі ви плануєте одержувати дохід (найпоширеніші варіанти це дивіденди, роялті та заробітна плата)?
• Як регулярно ви плануєте одержувати дохід (щорічно, щоквартально, щомісяця) і чи дає змогу місцеве законодавство одержувати ці доходи з такою регулярністю?
• Як оподатковуються зазначені доходи?

Відповіді на ці питання допоможуть вам обрати оптимальні варіанти отримання доходів.

Помилка 6. Не встроїти іноземну компанію в структуру вашого бізнесу

Якщо іноземна компанія не буде органічно встроєна в структуру вашого бізнесу, то вам навряд чи вдасться скористатися всіма перевагами такої компанії. Під час вибору юрисдикції для відкриття іноземної компанії вам бажано мати відповіді на такі питання:

• Як іноземна компанія буде взаємодіяти з українськими підрозділами та компаніями?
• Які договори необхідно укласти?
• Чи володіють іноземною компанією та українськими компаніями пов’язані особи? Як це вплине на діяльність компанії?
• Як будуть здійснюватися грошові потоки між іноземною та українськими компаніями, якими ви володієте?
• Чи будуть використовуватися знаки для товарів і послуг, а також інші об’єкти права інтелектуальної власності? У якій спосіб їх краще використовувати?

Якщо ви плануєте відкрити іноземну компанію, то можете використовувати цю інформацію як чек-лист. Це допоможе вам уникнути помилок при виборі юрисдикції для іноземної компанії.

Сподіваюсь, що ця інформація стане вам у пригоді. Поділіться нею зі своїми знайомими та колегами. Поставте, будь ласка, відмітку «Подобається» цій статті в соціальних мережах. Так більше людей зможуть здобути корисні знання. Я буду вам за це безмірно вдячний.

Підпишиться на мій канал Telegram. Я його створив для вашої зручності. На цьому каналі я розміщую всі свої матеріали про те, як захистити бізнес та активи, сплачувати менше податків, а також вести бізнес за кордоном. Також ви можете відслідковувати нові публікації на моїх сторінках в соціальних мережах: LinkedIn, або Facebook.

Якщо у вас залишилися запитання та ви бажаєте отримати консультацію щодо оподаткування та будь-яких інших питань, звʼяжіться зі мною за цим посиланням.

Більше про мене та мої послуги ви можете дізнатися на моєму сайті.